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财务管理制度

1. 现金管理

1. 设置《现金日记账》，单位所发生的现金收支业务必须通过出纳岗位人员办理。出纳岗位人员根据审核后的现金收付款记账凭证，按顺序逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。

2. 单位现金收入应当及时存入银行，不得随意坐支。库存现金的金额应控制在核定的库存限额内，对于超限额的现金应及时送存银行。

3. 根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。

4. 出纳岗位人员应定期盘点库存现金，据实登记现金结存表，并与现金日记账结余金额进行核对，做到账款相符，严禁“白条”抵充库存现金。

5. 会计稽核人员应定期核对库存现金、现金结存表、现金日记账、总账，发生溢余或短缺，及时查明原因，并向有关部门、人员报告。

6. 严禁发生下列挪用、套用和滥用现金的行为：

1. 、私人借支挪用公款；

2. 单位之间互相借用现金；

3. 造假用途套用现金；

4. 利用帐凭证套取现金；

5. 利用银行账号代其他单位或个人存入或支取现金；

6. 将单位收入的现金以个人名义作储蓄存款；

7. 保留账外公款，私设小金库。

1. 银行存款管理

1. 按《人民银行清算账户管理办法》要求办理存款、取款和结算。定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

2. 按开户银行设置《银行日记账》，出纳岗位人员根据手续齐备的原始凭证逐日逐笔登记银行日记账，日清月结。

3. 会计稽核人员每月月末应认真核对银行账户，对银行存款日记账余额和银行存款对账单不相符的，核对人员必须编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。

1. 支票管理

1. 出纳人员负责保管银行支票。

2. 出纳岗位人员根据已审核的支票领用单签发支票。

3. 支票签发时，按支票编号顺序使用，无特殊原因，支票上的日期、用途、收款单位及金额应填写完整，并在支票领用登记簿上进行登记。

4. 支票领取人对支票应妥善保管，遗失支票由当事人负责。

5. 作废的支票必须妥善保存备查。

6. 严格遵守银行结算纪律，不签发没有资金保证的票据或远期支票；不签发没有真实交易和债权债务的票据。

1. 经费支出审批报销管理

   现金报销：原始发票或凭证（经手人签字并注明用途）——项目负责人审批签字——单位负责人审批签字——出纳给予现金报销。

   银行报销：原始发票或凭证（经手人签字并注明用途）——项目负责人审批签字——单位负责人审批签字——出纳出具支票或银行托付。

   各类津贴、劳务费发放流程：

   津贴或劳务费发放由项目负责人制作发放清单——单位负责人审批签字——津贴或劳务费领取本人签收——出纳给予现金报销。

   项目负责人要重点监控和认真审核票据及其反映经济业务的真实、有效、合理和完整性，财会人员要重点监控和认真审核票据是否规范、全面、附件齐全充足，分清项目与非项目费用之间界线。